Ghidul legislativ-fiscal al micului intreprinzator - Virginia Greceanu Cocos

 

Lucrarea se adreseaza persoanelor fizice autorizate sa desfasoare o activitate economica organizata in baza OUG nr. 44/2008 ca PFA, intreprindere individuala sau familiala (in asociere), ori societate civila fara personalitate juridica, organizate in baza Codului civil, care sunt obligate sa tina evidenta contabila in partida simpla pentru determinarea venitului net anual in sistem real in baza Normelor metodologice aprobate prin Ordinul MFP nr. 1040/2004 si sunt platitoare de impozit pe venit conform titlului III din Codul fiscal.

Largirea bazei de impozitare de la 1 februarie 2013 prin OG nr. 8/2013 prin includerea a noi activitati agricole si noi ramuri de activitate importante precum:

-  cultivarea produselor agricole vegetale;

-   silvicultura si piscicultura;

-   cresterea si exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origineanimala, in stare naturala, impune informarea corecta a masei largi de contribuabilii care desfasoara activitate in aceste domenii, acum impuse dupa ce ani de zile au fost scutite.

La acestea se adauga si proprietarii care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor prin inchirierea camerelor situate in locuinta proprietate personala, avand o capacitate de cazare in scop turistic cuprinsa intre 1-5 camere inclusiv, care se impoziteaza de la 1 ianuarie 2012 in baza OUG nr. 125/2011, precum si cei care inchiriaza spatii din patrimoniul personal de la 1 ianuarie 2014 in baza OUG nr. 88/2013, completata cu OUG nr. 102/2013.

Lucrarea trateaza prevederile Titlului III„Impozitul pe venit“ din Codul fiscal pentru categoriile de contribuabili mentionate mai sus, care sunt comentate, adnotate, sintetizate si exemplificate cu cazuri concrete.

Obiectul lucrarii se extinde si asupra celorlalte impozite, contributii si taxe pe care acesti contribuabili sunt obligati sa le plateasca, cum ar fi: contributiile sociale pentru pensie, sanatate, somaj, unificate la incasare de la 1 iulie 2012 prin unitatile A. N. A. F. si TVA, accize.

Datorita numeroaselor modificari aduse Codului fiscal de la 1 iulie 2010 cand sau introdus la plata contributiile sociale obligatorii, iar de la 1 ianuarie 2011 si in Codul fiscal ca Titlul IX. 2 si pana la 1 ianuarie 2014, lucrarea a facut o analiza comparativa a reglementarilor intervenite.  -   Autoarea


Cuprins:

CUVANT INAINTE /5

PARTEA I

DEFINIREA PROFESIONISTULUI, DISCIPLINA DE CASA SI CONTRACTUALA

SI ORGANIZAREA ACTIVITATII /7

CAPITOLUL 1

ULTIMA REGLEMENTARE PRIVIND DESFASURAREA ACTIVITATILOR ECONOMICE DE CATRE PERSOANELE FIZICE AUTORIZATE, INDEPENDENTE SAU ASOCIATE - ORDONANTA DE URGENTA NR. 44/2008/7

CAPITOLUL 2

PENTRU CINE A FOST DATA LEGEA NR. 72/2013? /14

CAPITOLUL 3 /17

CE PREVAD MODIFICARILE ADUSE NORMELOR DE APLICARE A ORDONANTEI GUVERNULUI NR. 15/1996  (MO NR. 1224/20. 12. 2004), APLICABILE SI ASOCIATIILOR  DE PROPRIETARI, NU INSA SI PERSOANELOR FIZICE

FAUTORIZATE - PROFESII LIBERE /17

CAPITOLUL 4

PRIN LEGEA NR. 372/2005 S-A INFIINTAT O NOUA PROFESIE LIBERA/19

CAPITOLUL 5

CE ESTE MAI AVANTAJOS SA FII: MICROINTREPRINDERE SAU P. F. A,

PLATITOR PE IMPOZIT PE VENIT, ORI S. R. L., PLATITOR DE IMPOZIT PE PROFIT?/    21

CAPITOLUL /4

CUM IMPOZITEAZA CODUL FISCAL VENITURILE REALIZATE DE SPORTIVISI DE PATRONI DIN TRANSFERUL ACESTORA/22

PARTEA a II-aCONTABILITATEA PERSOANELOR FIZICE INDEPENDENTE SI ASOCIATE /24

CAPITOLUL 1CATE EVIDENTE CONTABILE TREBUIE SA TINA O PERSOANA FIZICA CAREDESFASOARA O ACTIVITATE ECONOMICA CONFORM CODULUI FISCAL SICODULUI DE PROCEDURA FISCALA/24

CAPITOLUL 2/32

ORGANIZAREA CONTABILITATII IN PARTIDA SIMPLA LA PERSOANELE FIZICE AUTORIZATE SA DESFASOARE O ACTIVITATE INDEPENDENTA (SAU IN ASOCIERE) SAU O PROFESIE LIBERA, CONFORM NORMELOR METODOLOGICE APROBATE PRIN ORDINUL MFP NR. 1040/2004 (MO NR. 642/16. 07. 2004), ACTUALIZATE LA CODUL FISCAL IN VIGOARE LA 30 SEPTEMBRIE 2014 32

CAPITOLUL 3EXTRAS DIN CODUL FISCAL/52

PARTEA a III-aLEGISLATIA FISCALA COMENTATA (APLICABILA IN ANUL 2014)/68

CAPITOLUL 1CE PREVAD LEGEA BUGETULUI ASIGURARILOR SOCIALE SI LEGEA BUGETULUI DE STAT PE ANUL 2014 CU PRIVIRE LA OBLIGATIILECONTRIBUABILILOR PE ANUL 2014?/68

CAPITOLUL 2CE MODIFICARI PRINCIPALE ADUCE OUG nr. 2/2014 LA LEGEA SANATATIINR. 95/2006 PENTRU ASIGURATI?/70

CAPITOLUL 3CE MODIFICARI IMPORTANTE ADUCE OUG NR. 8/2014 CODULUI FISCALSI CODULUI DE PROCEDURA FISCALA/71

CAPITOLUL  4UNDE DUCE LIPSA DE CLARITATE A LEGILOR FISCALE LA INTERPRETAREALOR DE ORGANELE FISCALE PENTRU PFA? /75

CAPITOLUL 5CE CONSECINTE ARE NEDEPUNEREA DECLARATIEI/LOR  DE TVA DE CATRE O PERSOANA FIZICA AUTORIZATA FATA DE O PERSOANA JURIDICA SI CUMSE STABILESTE BAZA LEGALA DE IMPOZITARE PRIN ESTIMARE?/77

CAPITOLUL 6

CUM SE IMPOZITEAZA CORECT LA IMPOZITUL PE VENIT O PFA CARE DESFASOARA O ACTIVITATE DE MULTI LEVER MARKETING? EVIDENTA SI CONTROLUL FISCAL /86

CAPITOLUL 7

CAND SE POATE SUSPENDA PROCEDURA DE SOLUTIONARE A CONTESTATIEI PE CALE ADMINISTRATIVA DE CATRE CONTRIBUABIL? /106

CAPITOLUl 8

CE  SANCTIUNI PREVEDE LEGEA DE PREVENIRE SI COMBATERE A EVAZIUNII FISCALE COMPARATIV CU CODUL DE PROCEDURA FISCALA? /110

CAPITOLUL 9

CUM ESTE REGLEMENTATA DE CODUL FISCAL IMPOZITAREA AVOCATILOR REZIDENTI SI NEREZIDENTI ANGAJATI LA SOCIETATILE CIVILE DE AVOCATURA FATA DE CEA A CELORLATE PROFESII LIBERE ANGAJATE LA SRL-URI/113

CAPITOLUL 10

CE NECORELARI INTRODUSE PRIN OUG NR. 117/ 2010 PERSISTA IN CODUL FISCAL PE ANUL 2014 PENTRU IMPOZITAREA CU 5, 5% A VENITURILOR DIN PENSII SI DE CE? /116

CAPITOLUL 11

CE CONFUZII A CREAT CODUL FISCAL INTRE CALCULUL IMPOZITULUI PE VENITUL DIN INCHIRIEREA SPATIULUI  DIN PATRIMONIUL PERSONAL INTRODUS PRIN OUG nr. 88/2013  SI CELELALE IMPOZITE DIN INCHIRIERI/121

CAPITOLUL 12

CE SE CASTIGA SI CE SE PIERDE DACA SE REDUCE CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE SI DE CATRE CINE? /133

CAPITOLUL 13

CUM SE IMPOZITEAZA VENITURILE DIN AGRICULTURA, SILVICULTURA SI PISCICULTURA DUPA 1 FEBRUARIE 2013?/137

CAPITOLUL 14

CE ESTE UN AGENT„COMERCIAL“ SI CUM SE IMPOZITEAZA ACESTA (DUPA CODUL FISCAL NECORELAT CU CODUL CIVIL APLICABIL DE LA 1 OCTOMBRIE 2009) /142

CAPITOLUL 15

CUM SE PLATESTE CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE  DE SANATATE DE CATRE O PERSOANA FIZICA AUTORIZATA CARE MAI ARE UN VENIT UNDE ESTE ASIGURATA?  DAR CONTRIBUTIILE SOCIALE? /146

CAPITOLUL 16

CUM INTERPRETEAZA UNELE ORGANE DE INSPECITIE FISCALA CHELTUIELILE NEDEDUCTIBILE LA DETERMINAREA VENITULUI NET IMPOZABIL (PROFITULUI NET IMPOZABIL) /152

CAPITOLUL 17

CUM SE DECLARA CONTRIBUTIILE SOCIALE LA CONTRACTELE/CONVENTIILE CIVILE DE PRESTARI SERVICII?/158

CAPITOLUL 18

CUM SE CALCULEAZA SI DEDUCE AMORTIZAREA IN CAZUL CONTRACTElOR DE LEASING? CONTRADICTIILE CODULUI FISCAL /163

CAPITOLUL 19

CARE SUNT DREPTURILE CONSUMATORILOR IN CADRUL CONTRACTELOR INCHEIATE CU PROFESIONISTI DUPA DOUA LEGI DIFERITE? /166

PARTEA a IV-a

LEGISLATIA FISCALA NECOMENTATA /171

CAPITOLUL 1

ORDONANTA DE URGENTA A GUVERNULUI NR. 34/4 IUNIE 2014 PRIVIND DREPTURILE CONSUMATORILOR IN CADRUL CONTRACTELOR INCHEIATE CU PROFESIONISTII, PRECUM SI PENTRU MODIFICAREA SI COMPLETAREA UNOR ACTE NORMATIVE/171

CAPITOLUL 2

ORDINUL CNAS NR. 581/8 SEPTEMBRIE 2014 PRIVIND APROBAREA NORMELOR METODOLOGICE PENTRU STABILIREA DOCUMENTELOR JUSTIFICATIVE PRIVIND DOBANDIREA CALITATII DE ASIGURAT /207

CAPITOLUL 3

LEGEA NR. 123/19 SEPTEMBRIE 2014 PENTRU MODIFICAREA LEGII NR. 571/

2003 PRIVIND CODUL FISCAL/ 222 BIBLIOGRAFIE /223

CUPRINS / 225

Nr. de pagini: 228
Anul aparitiei: 2014